Le PER n'a aucun plafond de versement : vous pouvez y déposer autant que vous voulez. En revanche, la déduction fiscale est plafonnée à 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € pour un salarié.
Vous allez voir comment ce plafond se calcule selon votre statut, où le trouver sur votre avis d'impôt, et ce qu'il advient du montant que vous n'avez pas utilisé.
01 / 10
Quelle différence entre plafond de versement et plafond de déduction ?
Vous pouvez verser librement sur un PER ; seule la part déductible de votre revenu imposable est plafonnée.
Le plafond épargne retraite ne limite pas ce que vous versez sur le contrat : il limite seulement ce que vous déduisez de votre revenu imposable. Vous pouvez donc y placer davantage, mais l'excédent ne réduit pas votre impôt cette année-là.
Ce plafond est propre à chaque membre du foyer fiscal et repart à zéro chaque année. Chaque année, vous pouvez aussi utiliser le plafond non consommé des années précédentes, dans la limite des trois années suivantes.
Versement libre, déduction limitée
Le contrat accepte tous les montants, mais la déduction s'arrête au plafond annuel. Au-delà, vous versez sans économie d'impôt immédiate.
Un plafond par personne
Chaque membre du foyer fiscal a le sien. Il figure sur l'avis d'impôt de chaque contribuable.
Report sur trois ans
Le plafond non utilisé reste disponible les trois années suivantes. Une somme inutilisée trop longtemps est définitivement perdue.
Mutualisation possible pour un couple
Mariés ou pacsés peuvent mettre leurs plafonds en commun via la case 6QR de la déclaration. Ce choix reste irréversible.
02 / 10
Que fait varier le calcul selon votre situation ?
Trois éléments décident du montant : votre statut, le niveau de vos revenus et le plafond annuel de la sécurité sociale.
Le point de départ dépend de votre statut. Un salarié part de ses revenus d'activité de l'année précédente. Un indépendant part de son bénéfice imposable.
Le calcul reste encadré entre un minimum et un maximum : ces bornes protègent les petits revenus et limitent l'avantage des plus élevés. Le plafond maximum est proportionnel au PASS, la référence de nombreux calculs sociaux. Comme un revenu irrégulier fait changer le plafond, vérifiez-le chaque année plutôt que de reconduire le montant précédent.
Salarié
Le plafond suit 10 % des revenus d'activité de l'année N-1, encadrés par un minimum et un maximum. Les revenus pris en compte sont ceux déclarés, avant abattement.
- Base
- 10 % des revenus N-1
- Encadrement
- minimum et maximum annuels
Le point cléVérifiez la ligne « Plafond épargne retraite » de votre dernier avis d'impôt : elle donne le montant déjà calculé pour vous.
Travailleur non salarié
Le calcul part du bénéfice imposable et ajoute une tranche supplémentaire pour les revenus élevés. Il existe aussi un plancher pour les bénéfices faibles.
- Base
- 10 % du bénéfice
- Tranche haute
- 15 % entre 1 et 8 PASS
Le point cléUn indépendant dont le bénéfice varie fortement doit recalculer son plafond chaque année.
Épargnant sans revenus professionnels
Sans revenus d'activité, le plafond personnel est nul. Le conjoint qui travaille peut alors ouvrir le sien et le partager.
- Plafond personnel
- 0 €
Le point cléDans ce cas, la mutualisation entre conjoints devient le levier principal.
Pour la suiteVoyons maintenant comment poser le calcul, étape par étape, pour votre situation.
03 / 10
Comment calculer son plafond du PER, concrètement ?
On applique 10 % aux revenus de l'année précédente, puis on encadre le résultat entre le minimum et le maximum.
Pour un salarié, le calcul reste simple : on retient 10 % des revenus d'activité de l'année précédente. Pour un indépendant, une seconde tranche s'ajoute sur une partie du bénéfice.
Quel que soit votre profil, le résultat est ensuite encadré : il ne peut ni descendre sous le plancher, ni dépasser le plafond fixé pour l'année.
Calcul des TNS
04 / 10
Où trouver votre plafond déjà calculé ?
L'administration fiscale calcule le plafond pour vous et l'affiche sur votre avis d'impôt, à la rubrique « Plafond épargne retraite ».
Pas besoin de reconstituer votre plafond à la main : l'administration fiscale le calcule pour vous. Il apparaît sur votre avis d'impôt, à la rubrique « Plafond épargne retraite », avec deux montants : celui des versements de l'année passée et celui de l'année en cours.
Le montant affiché est directement utilisable. Si votre statut ou vos revenus changent, vérifiez l'avis de l'année suivante : le plafond suit votre situation, avec un décalage d'un an. En cas de doute, le service des impôts vous confirme le montant.
-
Ouvrez votre dernier avis d'impôt
Le document est disponible dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr, à la rubrique documents.
-
Cherchez « Plafond épargne retraite »
Cette ligne apparaît dans la partie qui récapitule les informations pour vos démarches.
-
Lisez les deux montants
Le premier concerne les versements déjà effectués, le second ceux que vous pouvez encore déduire cette année.
-
Comparez avec vos versements
Additionnez ce que vous avez déjà versé sur votre PER depuis janvier et vérifiez que vous restez sous le second montant.
-
Archivez le montant
Notez le plafond utilisé et le solde restant : vous en aurez besoin pour votre déclaration et pour le report.
05 / 10
Combien un versement fait-il vraiment économiser ?
L'économie dépend de votre taux marginal d'imposition : plus il est élevé, plus le gain fiscal est important.
Chaque versement déduit retire de votre impôt le montant versé multiplié par votre taux marginal d'imposition : plus votre tranche est élevée, plus l'économie est forte. Le gain est immédiat sur l'impôt, mais la sortie du PER sera fiscalisée plus tard : tout dépend de l'écart entre votre taux d'aujourd'hui et celui de votre retraite.
Attention : un versement au-delà du plafond ne produit aucune économie cette année. Le plafond fixe seulement ce que vous pouvez sortir de votre base imposable, pas un gain garanti.
Gain fiscal réel
Pour la suiteReste à voir comment agir lorsque votre plafond n'est pas épuisé ou dépasse vos besoins.
06 / 10
Comment faire si votre plafond n'est pas épuisé ou dépasse vos besoins ?
Le plafond non utilisé se reporte trois ans, et un couple marié ou pacsé peut mutualiser les plafonds des deux conjoints.
Si vous n'avez pas utilisé tout votre plafond une année, pas de panique : le report vous permet de rattraper les années passées, dans la limite de trois ans en arrière. Vous pouvez ainsi concentrer plusieurs années d'épargne inutilisée sur un seul versement.
Pour un couple marié ou pacsé, la mutualisation des plafonds additionne ceux des deux conjoints : elle se choisit via la case dédiée de votre déclaration de revenus. Attention, ce choix est définitif : on ne revient pas en arrière les années suivantes.
Report du plafond non utilisé
- Permet d'utiliser plusieurs années de plafond en une seule fois
- Utile l'année d'un revenu exceptionnel
- Aucune démarche particulière : le report est automatique
- Limité aux trois années suivantes
- Le plafond le plus ancien s'utilise en premier
- Un plafond jamais utilisé est définitivement perdu
Pour un épargnant dont les revenus varient et qui veut lisser son effort d'épargne.
Mutualisation entre conjoints
- Additionne les plafonds des deux membres du couple
- Débloque le cas où l'un des conjoints n'a aucun plafond
- Se coche une seule fois, en case 6QR
- Décision irréversible
- Utile seulement si l'un des deux a un plafond inutilisé
- Ne crée pas de plafond supplémentaire : elle additionne, elle ne multiplie pas
Pour un couple marié ou pacsé dont un seul conjoint dispose d'un plafond exploitable.
Ne rien faire
- Aucune complication administrative
- Le plafond de l'année suivante reste intact
- Adapté si vous n'avez aucun besoin de déduction
- Trois ans plus tard, le montant est perdu
- Aucun rattrapage possible
- Le plafond de l'année en cours reste tout de même utilisable
Pour ceux qui n'ont pas de revenu exceptionnel à déduire ni d'économie d'impôt à rechercher.
07 / 10
Peut-on déduire un versement au-delà du plafond ?
Non : au-delà du plafond, le versement reste dans le PER mais n'est plus déduit du revenu imposable.
Un versement qui dépasse le plafond ne vous fait rien gagner sur le moment : l'excédent reste bien dans votre PER, mais il n'est plus déduit de votre revenu imposable. Et pas de rattrapage automatique l'année suivante.
Votre contrat, lui, ne fixe aucune limite de versement : cette liberté porte sur ce que vous déposez, pas sur la part déductible. Si vous dépassez par erreur, l'excédent n'est pas perdu pour autant : il pourra servir l'année suivante, dans la limite du plafond alors disponible. Pour y voir clair, reprenez tous vos versements déductibles de l'année depuis le 1er janvier, sur l'ensemble de vos contrats d'épargne retraite.
Limites du calcul
08 / 10
Faut-il utiliser tout son plafond chaque année ?
Non : verser juste assez pour atteindre l'objectif fiscal visé suffit, et cela évite de bloquer de l'épargne sans contrepartie.
Verser juste ce qu'il faut pour atteindre l'objectif fiscal visé est souvent plus utile qu'un versement maximal systématique. Un versement ciblé fait baisser l'impôt du montant souhaité, sans immobiliser inutilement votre épargne.
Gardez en tête que l'argent placé sur un PER reste bloqué jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage prévus : votre choix doit rester compatible avec vos projets. Avant de décider du montant, vérifiez chaque année votre plafond restant et le report disponible.
09 / 10
Faut-il vraiment verser le maximum sur son PER ?
Le plafond PER sert surtout à savoir combien vous pouvez déduire, pas à vous obliger à verser ce montant chaque année.
Le calcul de votre plafond dépend de votre statut, de vos revenus et du plafond annuel de la sécurité sociale, et l'administration fiscale en donne déjà le résultat sur votre avis d'impôt à la rubrique « Plafond épargne retraite ». Mais le plafond de versement n'est pas le plafond de déduction : vous restez libre de déposer davantage, seule la part déductible étant encadrée. D'où l'intérêt de raisonner en objectif fiscal plutôt qu'en montant maximal.
L'économie réelle dépend de votre taux marginal d'imposition : plus il est élevé, plus chaque euro déduit rapporte. Un versement ciblé pour atteindre un gain précis est donc souvent plus pertinent qu'un versement systématiquement maximal, d'autant que l'argent reste bloqué jusqu'à la retraite.
10 / 10
